Reddit-CPA – (FAR) Valutahermeting vs valutaomrekening

het eerste wat u moet vragen is: wat zijn de functionele en registratievaluta ‘ s van de dochteronderneming en moedermaatschappij?

• Registratievaluta: valuta die wordt gerapporteerd (geregistreerd) in de jaarrekening van de dochteronderneming. Meestal is de opnamevaluta de “lokale” valuta als ze de belastingen in dat land.

• functionele valuta:valuta waarmee de dochteronderneming voornamelijk werkt (functies). Functionele valuta zal niet altijd de registratievaluta zijn, het varieert afhankelijk van de activiteiten van de dochteronderneming.

voorbeelden:

• als ons-ouder Co. bezit een dochteronderneming in Japan, maar Japan-Subsidiary Co.’s winkels en hun verkoop zijn voornamelijk in de VS, dan is de dochteronderneming van de opname valuta is Japanse Yen en hun functionele valuta is de Amerikaanse Dollar.

• als ons-ouder Co. bezit een dochteronderneming in Japan, en Japan-dochteronderneming Co ‘ s winkels en hun verkopen zijn voornamelijk in Japan, dan is de dochteronderneming opname valuta is Japanse Yen en hun functionele valuta is ook Japanse Yen.

ervan uitgaande dat de jaarrekening van de dochteronderneming reeds in de US GAAP is opgenomen:
Stap 1: herwaardering-converteer de registratievaluta van de dochteronderneming naar subsid functionele valuta

Stap 2: Vertaling-converteer de functionele valuta van de dochteronderneming naar de registratievaluta van de moedermaatschappij

als de registratie van de dochteronderneming & functionele valuta anders is, ga dan naar Stap 1: hermeting.

indien de opname & van de dochteronderneming dezelfde is, ga dan naar stap 2: Vertaling.

in een zeldzame situatie (Ik weet niet of dit op het CPA-examen is) zijn 3 valuta ‘ s betrokken, dat wil zeggen:
rapportage van de moedermaatschappij & functionele valuta = US Dollar
rapportagevaluta van de dochtermaatschappij = Japanse Yen
functionele valuta van de dochtermaatschappij = Filippijnse Peso

dan moet u eerst de rapportage (Yen) naar functionele (Peso) en vervolgens functionele (Peso) naar de registratievaluta van de moedermaatschappij (Dollar) opnieuw meten.

Noot: herwaardering = koerswinsten en-verliezen in nettoresultaat
vertaling = Geen